发布时间:2024-06-25
在企业的税务处理中,增值税进项税转出是一个重要的环节。如何正确编制增值税进项税转出的会计分录,对于企业的税务合规和财务管理具有重要意义。那么,增值税进项税转出的会计分录应该如何编制呢?下面,我们将为您详细解答,帮助您更好地处理企业的税务问题。
增值税进项税转出分录
货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借:管理费用
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借:固定资产
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
取得不得抵扣进项税额的不动产
借:固定资产
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
购货方发生销售折让、中止或者退回
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
增值税销项税额的会计分录
发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
购进原材料时
借:原材料
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出
月末结转
余额在贷方(销项税额——进项税额+进项税额转出)
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
增值税经计算为多交
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费——未交增值税
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