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增值税进项税转出的会计分录编制?

发布时间:2024-06-25

在企业的税务处理中,增值税进项税转出是一个重要的环节。如何正确编制增值税进项税转出的会计分录,对于企业的税务合规和财务管理具有重要意义。那么,增值税进项税转出的会计分录应该如何编制呢?下面,我们将为您详细解答,帮助您更好地处理企业的税务问题。

增值税进项税转出分录

货物用于集体福利和个人消费

借:应付职工薪酬——职工福利费

贷:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借:管理费用

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

固定资产、无形资产发生应进项税额转出

借:固定资产

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

取得不得抵扣进项税额的不动产

借:固定资产

增值税进项税转出的会计分录编制?

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

购货方发生销售折让、中止或者退回

借:银行存款

贷:长期待摊费用

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

增值税销项税额的会计分录

发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

购进原材料时

借:原材料

应交税费——应交增值税——进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出

月末结转

余额在贷方(销项税额——进项税额+进项税额转出)

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

增值税经计算为多交

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费——未交增值税

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