已付款未收到发票的会计分录如何做？

在日常财务处理中，是否遇到过已付款但尚未收到发票的情况？这该如何进行会计分录呢？别担心，今天我们就来详细解析这个问题。从付款的会计处理到发票未到时的挂账处理，再到后续收到发票后的调整，每一步都为你详细讲解，确保你的账务处理既合规又准确。

已付款未收到发票的会计分录

1、已经付款未收到发票：

借：预付账款/其他应收款

贷：银行存款

2、收到发票后：

借：管理费用

贷：预付账款/其他应收款

预付账款是什么？

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

应付账款与预付账款的区别是什么？

1、应付账款属于负债类科目。

应付账款是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。

2、预付账款属于资产类科目。

预付账款是企业按照合同或有关 规定而预选支付给供货单位或劳务提供者的定金或货款。预付账款属于企业的债权范围，是企业的货币资金暂时被其他单位占用的部分，属于货币性资产。