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清算资金往来属于哪个会计科目

发布时间:2023-07-27

在企业的会计核算中,清算资金往来归属于"应付账款"科目。"应付账款"是指企业向其他单位或个人应付的货款、费用或其他款项。清算资金往来属于此科目是因为在清算过程中,企业通常需要向其他单位支付货款或费用,这些支付的款项会被记录在"应付账款"科目下,以便将来进行核对和结算。

清算资金往来在会计实务中指的是“清算资金往来”会计科目,属于资产负债共同性科目,是指用于不同行之间清算的资金,如用于票据或同行款项划拨的准备金(在人行开户),各行之间的清算代理资金等。

清算资金往来属于哪个会计科目

清算资金往来借贷方向是什么

“清算资金往来”借方科目表示划付清算资金,贷方科目表示收到的清算资金。期末如果为借方余额,反映该银行应收的清算资金,即为银行资产;如果期末为贷方余额,则反映银行应付的清算资金,就是银行的负债。

清算资金往来核算什么内容

1、清算资金往来科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。

2、清算资金往来科目可按资金往来单位,分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。

清算资金往来账务处理

1、同城票据清算业务的主要账务处理:

(一)提出借方凭证,借记“清算资金往来”科目,贷记“其他应付款”科目。发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记“清算资金往来”科目。已过退票时间未发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记“吸收存款”等科目。提出贷方凭证,借记“吸收存款”等科目,贷记“清算资金往来”科目;发生退票做相反的会计分录。

(二)提入借方凭证,提入凭证正确无误的,借记“吸收存款”等科目,贷记“清算资金往来”科目。因误提他行凭证等原因不能入账的,借记“其他应收款”科目,贷记“清算资金往来”科目。再提出时,借记“清算资金往来”科目,贷记“其他应收款”科目。

提入贷方凭证,提入凭证正确无误的,借记“清算资金往来”科目,贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的,借记“清算资金往来”科目,贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时,借记“其他应付款”科目,贷记“清算资金往来”科目。

(三)将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记“清算资金往来”科目;如为应付差额做相反的会计分录。

2、发生的其他清算业务,收到的清算资金,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记“清算资金往来”科目;划付清算资金时做相反的会计分录。

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