发布时间:2024-11-14
计提个人所得税,是每个公司都必须面对的一项财务任务。但是,你知道计提个人所得税的会计分录该怎么写吗?今天,我们就来为你详细解答这个问题。从计提依据到会计分录的写法,一步步教你如何正确记录,让你的财务报表更加准确、合规。
计提个人所得税的会计分录
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金/银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
贷:银行存款/库存现金
什么是应付职工薪酬?
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
什么是应交税费?
企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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