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出纳在企业财务工作中的作用是什么

发布时间:2022-10-31

出纳在企业财务工作中的作用是什么?在企业会计工作当中,出纳属于基础性岗位之一,全面作用于日常财务工作的流动和管理,在企业发展期间如果忽视出纳的重要性地位,将会导致企业面临较大的经济风险。

会计,从其记账情况来看,可以分为总账会计、明细账会计和出纳。它们是劳动分工与合作的关系。

1.总账会计、明细账会计和出纳,各有自己的分工

总账会计负责企业经营活动的总账核算,为企业的经济管理和经营决策提供全面的会计资料;明细分类帐会计负责企业的明细分类帐,为企业的经济管理和经营决策提供明细会计资料;出纳负责企业票据、货币资金、证券等的收付、保管、核算,为企业的经济管理和经营决策提供各种财务信息。一般来说,有必要分开管理货币账户,出纳不得同时负责审计、保管会计档案,不得负责收入、费用、债权、债务等账户的登记。总分类账和明细分类账会计不负责货币或货物。

2、之间紧密相连,既相互依存又相互包容

出纳、明细账会计、总账会计之间存在着很强的依赖性。它们的会计核算基础相同,都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些会计凭证作为会计凭证,必须按照一定的顺序在出纳、分类账、总账之间记帐;他们使用彼此的会计数据;他们共同完成会计工作,缺一不可。同时,它们又相互牵制、相互控制。出纳现金和银行存款日记账及总分类帐会计的现金、银行存款总分类帐,总分类帐及其明细分类帐,明细分类帐中的证券帐户以及出纳分类帐中相应的证券帐户,在金额上具有平等的关系。这样,出纳、明细分类帐核算、总帐核算三者之间就构成了相互牵制和控制的关系,三者之间必须相互核对,保持一致。

3.出纳会计与明细分类账的区别只是相对的,出纳也是一种特殊的明细会计

出纳要求按照现金和银行存款设置日记账,银行存款按照存款人不同的账户设置日记账,按时间顺序和明细记账。《现金日记账》每天要结存,并核对存货的数量:《银行存款日记账》也要在一个月内结存多次,并在银行开立账户进行核对。月底必须按照规定结算。应当在一个月内多次出具报告,报告会计核算结果,并与现金、银行存款总账核对。

4.出纳是一种记账和实际管理工作

出纳工作,主要是现金、银行存款和各类证券的收支平衡核算,以及现金、证券的保管和银行存款账户的管理。现金、有价证券应当存入出纳的保险箱;银行存款由出纳员结算。既要办理出纳业务又要办理现金、证券等实物管理和银行存单及支付业务。在这方面与其他会计工作有显著差异。除了出纳,其他会计人员都是管钱的,不管发生什么事。

收银员的工作分工,而不是对规则的金融“钱账分管”,因为收银员的帐户是一种特殊的明细分类账和总分类帐会计设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”,等“短期投资”对应的总帐现金出纳和会计,银行存款,证券,如总量控制。其中,证券除出纳会计外还应采用其他形式的明细账会计。

5. 出纳直接参与经济活动的过程

货物的买卖必须经过两个过程:货物的交付和货款的结算。货款结算,即货款的收支必须通过出纳工作完成;往来账户的收付、各种证券的经营以及其他金融业务的处理,都离不开出纳的参与,这也是出纳工作的一个突出特点。其他金融工作一般不直接参与经济活动的过程,而只是对经济活动进行反映和监督。

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