10分钟教会你如何合理的筹划税务节税

大家都知道，税务在企业中是必须缴纳的，也是企业盈利中比较重要也是比较大的一项支出。每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把自己企业的成本费用降下来，让企业利润更多一点。想要降低成本费用，就要搞好企业税收筹划，别让企业多交了冤枉税。所以。很多企业的老板，要求会计把税收筹划和税务风险问题放在首位。下面小编给您分享下“10分钟教会你如何合理的筹划税务节税”，一起来了解下把！

首先，我们要清楚明白进行税务筹划的原则是什么？在大的原则下通过合理、合法的方式来做节税，以求达到为企业降本增效的效果。

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税务筹划3大原则

一、不违法

税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上，一般而言，税务筹划应该具有合法性，或至少不违法。

合法性通常包括两个层面：

1、形式合法性。相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；

2、实质合法性。经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

二、要趁早

1、越早对运营负面影响越小

企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

2、越早产生的税负成本越小

架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。

3、越早操作难度越小

企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。

三、越简单越好

一般而言，税务筹划有三个层面：

1、战略架构层面，企业应该搭建起的税务架构；

2、商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现；

3、税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。

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新公司税务筹划该如何做？

那么，1家新公司该怎么做税务筹划呢？

一、有限责任公司VS无限责任公司

有限责任公司的营业所得需要交纳企业所得税，当减去成本、费用后所得的利润进行股东分红，此时还要交纳个人所得税；

无限责任公司只需交纳个税（5%~35%超额累进税率），后成为合法收入。若规模较小的公司，当然选择后者较划算。

案例：

李总打算成立公司，预计税前利润50万元。

方案A：成立有限责任公司

企业所得税：50%25%=12.5万股东分红个税：（50-12.5）*20%=7.5万

税负合计：12.5+7.5=20万元

方案B：成立个人独资公司

应交个税：50万*35%-1475=16.025万

这一对比，方案B比方案A节税3.975万元！因此，成立个人独资公司更省钱。

二、成立子公司（独立法人）OR成立分公司（与总公司同一主体）

子公司是具有独立完整的独立纳税义务的；分公司没有法人，没有法人资格，则和总公司汇总纳税。那设立子公司，还是分公司好？

筹划一：分支机构的盈亏情况

A：当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。

案例：

假设设立的是子公司总公司盈利30万，子公司亏损10万，需要纳税的金额为30万。（总公司纳税，子公司不纳税）

若设立分公司，亏损了10万，总公司盈利30万，则需要纳税的金额为30+（-10）=20万元。很显然，应选择建立分公司。

B：当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式；因为子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展。

筹划二：享受税收优惠的情况

A：当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时（地区不同），可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。子公司作为独立法人机构，仅享受其当地政策。

B：如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。

筹划三：分支机构的利润分配形式及风险责任

分支机构（分公司）由于不具有独立法人机构，无法独立进行利润分配；且分支机构如果有风险（譬如产品质量问题）及相关法律责任，可能会牵连到总公司（形象负面影响等），若是设立独立的子公司，自然没有这种担忧，可以将风险和法律责任降到比较低。

筹划四：增值税纳税人身份筹划——一般纳税人VS小规模纳税人

案例一：某商业企业2月销售商品一批，不含税收入是10万元，采购商品成本是7万元，取得专票税款是1.19万元。

一般纳税人：（10-7）*0.17=0.51万，小规模纳税人：10*3%=0.3万。

对比发现：显然选择小规模（简易方法征收）更优惠。

案例二：若该企业采购成本为8.5万元，取得专用发票1.44万元。

该企业为一般纳税人时：应纳增值税=（10-8.5）*0.17=0.26；为小规模纳税人：仍为0.3万。

这样一算，因为成本增加，增值部分降低，变成一般纳税人时缴纳的税款较少。

除此之外，我们也可以充分的利用国税收优惠政策，比如：针对区域的，像经济特区、新疆和西部大开发地区都会享受较低的税率。

针对行业的，像教育、三农、科教文卫等行业，会有税收方面的优惠；针对高新技术产业，在园区内也也会享受到特别的税收优惠。

大家可以看到，以上3个原则中除了重点强调合法性之外，税务筹划越早开始做，对于企业而言无疑是越有利的。也就是说，新公司在创立之初就应该把节税这件事做在前面。

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总结

不懂税，就要多交税，交各种冤枉税！在企业成立之初，我们就要杜绝这种情况的发生，提前进行合理、合法的税务筹划。

因此，这也需要企业的 者和财务人员要掌握一定的税务筹划能力才能够办到。