贴现凭证的正确填写方法

贴现凭证是企业在进行贴现业务时所需的重要凭证。你是否曾经因为不知道如何正确填写贴现凭证而感到烦恼？本文将为你详细介绍贴现凭证的填写方法和注意事项，帮助你轻松掌握这一技能，确保贴现业务的顺利进行。

持票人申请贴现时，填写贴现凭证，只须在d1联签章。贴现凭证一共五联：

d1联银行作贴现借方凭证（需要持票人盖章）；

第二联银行作持票人账户贷方凭证（不需要盖章，这是持票人收款的，收款凭证不用盖章）；

第三联银行作贴现利息贷方凭证（不需要盖章，这是银行收入贴现利息的凭证）；

第四联是银行给持票人的收账通知（盖银行的业务章，退给持票人回去记账用的）；

第五联银行作贴现科目的贷方凭证，由银行会计部门按到期日排列保管（不需要盖章），到期日作贴现贷方凭证。

贴现凭证解释

贴现凭证是持票人持未到期的银行承兑汇票到银行申请贴现时，应根据汇票填制一式五联的贴现凭证。

贴现凭证分录

贴现一共有两种情况，一种是未到期贴现，这种会有贴现贴息产生。另一种是到期贴现，这种则可直接背书，去银行办理托收即可完成。

一、未到期贴现，会计分录如下：

借：其他应收款

财务费用——贴现贴息

贷：应收票据

同时，将其他应收款转入银行存款账户：

借：银行存款

贷：其他应收款

二、到期后办理托收手续，收到贴现款，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应收票据

贴现利息计算

贴现凭证的贴现利息计算方式为：

贴现利息=票据面值贴现率×贴现期带息票据的贴现

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360

贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1

贴现利息公式：贴现利息=票面金额×贴现天数×日贴现利率

票面金额-贴现利息=买断实付金额

月贴现率=年贴现利率÷12

日贴现率=月贴现利率÷30

实际付款金额=票面金额-贴现利息。

实际涉及利息计算时，还需根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。比较新银行承兑汇票贴现率还需咨询当地银行，该利率随时都在变动。